中国的社会保障制度是一项复杂但不可避免的要求，可能会让许多外商投资公司及其员工感到困惑。随着中国经常更新其劳动左边法律右边法规，详细关注劳动和就业左边法律右边对于在中国保持合规和开展业务至关重要。

　　

社会保险法、暂行办法和人社亭法第11.3号实施以来中央政府于2011年10月15日规定，在中国的外籍雇员必须按照国内雇员的待遇缴纳社会保险费。与北京、天津、广州、深圳等其他城市相比，外籍员工在为社会保障体系供款时被视为国内员工，而在上海，这些规定并未得到执行，因此不需要外籍员工进行这些社会保障缴款。同样，雇用外籍雇员的雇主也不需要为这些外籍雇员缴纳社会保险费。

　　

然而，关于为外籍雇员及其雇主提供免征社会保险费的重点通知已于2021年8月15日到期。这些重要变化将如何影响上海的雇主和雇员。

　　

中国社会保障解释

　　

1978年中国开放市场时，经济迅速发展，改善城镇职工福利制度的需求是经济改革的重要组成部分。这一新的社会保障制度是通过1994年《劳动法》和2008年《劳动合同法》的一系列具体规定和规定而产生的。然而，直到2011年，这些单独的左边法律右边才合并为一个综合性的国家框架，即《社会保险法》（或中国的社会保险法）。

　　

与个人所得税(IIT)法规不同，为社会保障做出贡献会为员工带来间接福利，并且与直接工资福利相辅相成。然而，对于雇主来说，它增加了每个雇员的总就业成本。随着中国劳动力成本的增加，国家强制性社会保障缴款给企业的工资结构和运营成本带来了额外的负担。

　　

社会保险法的支柱是养老金、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。

　　

用人单位与劳动者共同缴纳养老、医疗、失业保险、住房公积金，工伤、生育保险由用人单位自行承担。外国人可以选择不参加住房公积金计划，这是中国国内雇员社会保障制度的强制性组成部分。

　　

有关中国社会保障和住房基金制度的更多详细信息，请参阅我们的全文。上海社会保障

　　

缴费

　　

2009年，上海市资源和社会保障局发布通知，规定外国人可以为社会保障体系做出贡献，为在沪外籍员工的社会保障贡献留有解释空间。在实践中，大多数外籍员工及其在上海的雇主都选择退出社会保险缴费。

　　

《关于城镇职工参加上海市工作的外国人、获得境外永久（长期）居留权的人、台港澳居民社会保险的通知》规定，“来沪就业的外国人许可证可以按照有关规定参加本市城镇职工社会保险。基本养老保险、基本医疗保险和工伤保险由劳动（就业）合同约定。”这导致外籍雇员及其雇主将社会保障缴款解释为不是上海的强制性要求，此后已被上海市劳动局初步接受。

　　

2011年下半年，随着《社会保险法》的实施，以及人力资源和社会保障部、上海市人力资源局和上海市人力资源局发布《外国人在华工作参加中国社会保险暂行办法》，社保没有修改2009年发布的规定。另外，需要注意的是，上海市人力资源局官网显示，所有雇用外籍员工的国内雇主都必须缴纳社会保险，这与2009年的通知有所不同。在国家左边法律右边与当地左边法律右边相冲突的情况下，国家左边法律右边优先于当地左边法律右边。

　　

然而，2016年上海市资源和社会保障局2009年发布的原通知已延长至2021年8月15日，这意味着在上海的外籍雇员及其雇主在实践中继续免缴社会保险。目前还不确定通知是否会再次延长，但到期后，外国雇员及其雇主必须按照国家规定缴纳社会保障金。

　　

　　

社会保障缴款对外国雇员和雇主的影响

　　

在本节中，我们将重点介绍计算社会保障的方法，并提供一个社会保障缴款的方案，在该方案中，我们比较了考虑当前外国雇员豁免与社会保障缴款一致的情况对雇员和雇主的影响与国家立法。

　　

雇员的社会保障缴款直接从工资总额中扣除，而雇主的缴款作为额外费用添加到工资总额中，导致每位雇员的总就业成本增加。

　　

需要注意的是：

　　

缴费基数根据就业收入进行评估，最高就业收入上限为上一年城市平均工资(CAS)的三倍(300%)。7月2日最高限额为31,014元，最低限额为5,975元。雇主必须为雇员扣留适用的社会保障缴款，并有足够的资金来支付雇主和雇员的每月费用。付款每月与当地安全局结算。2021年上海社会保障缴费率如下。

　　

以下两个情景将说明月薪总额为20,000人民币的外籍员工在上海的就业总成本，考虑有和没有社会保障缴款的情景。

　　

不含社保的总成本——上海外籍员工（2021年7月，人民币）注：上例为全年平均值。由于中国的个人所得税累计制度，每个月的确切金额会有所不同，这导致个人的净工资全年减少。

　　

　　

在上海的外籍员工工资总额为20,000元人民币的情况下，按照中国国家左边法律右边不缴纳社会保险费，所收到的净工资总额将为人民币18,410元，而雇主总成本等于工资总额。

　　

社会保障总成本——上海的外籍员工（2021年7月，人民币）从上面的例子我们可以看出，当外籍员工必须缴纳社会保险时，工资总额为20,000人民币的员工将获得减少的净工资人民币16,730，减少9.13%。另一方面，雇主总成本增加人民币5,432元或27.16%。外国雇员的社会保障豁免

　　

　　

为避免外籍员工在两个国家缴纳全额社保，中国与12个国家签订了社保协议，其中11个已经实施。已执行协议的国家包括德国、韩国、丹麦、加拿大、芬兰、瑞士、荷兰、西班牙、卢森堡、日本和塞尔维亚。此外，中国已经与法国签署了协议，但该协议尚未生效。该协议将在两国完成必要的国内实施程序后生效。

　　

根据社会保障协议，一国公民或雇主指派的外籍雇员可部分免除另一国的社会保障缴款。对于中国的社会保障，协议通常仅规定对养老金和失业保险的豁免，具体视国家而定。

　　

结论

　　

根据中国国家有关社会保障的规定，所有雇主和雇员都必须在中国缴纳社会保险。2021年8月15日，上海外籍员工社保缴费优惠政策可能终止，外籍雇主和雇员应对社会保障制度和优惠政策终止的潜在影响有一个透彻的了解。

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